Недавно наша команда общалась с собственником и мы услышали следующий тезис: «У нас множество документов, таблиц, мы считаем все показатели, но количество денег в бизнесе уменьшается и я не понимаю, почему это происходит». Ответ прост — вы всё считаете, но ничем не управляете. Для того, чтобы принимать правильные управленческие решения — вам не нужны десятки показателей, вам нужен фокус на основные. В статье расскажем, какие три формы отчётности точно должны быть в каждом бизнесе.
Первая главная форма отчёта — баланс
— Некий бортовой компьютер бизнеса. Проверяет, все ли системы в порядке, все ли заданные соотношения выполняются, то есть отражает финансовое положение компании на определённый момент. Только баланс позволяет оценить устойчивость компании.
По его данным можно сделать выводы:
1) Обо всех активах и обязательствах компании. Сравнение общей суммы активов с обязательствами компании поможет определить её финансовый рычаг и уровень задолженности. Если активы превышают обязательства, это свидетельствует о здоровом финансовом состоянии, тогда как обратная ситуация указывает на возможные риски.
2) О задолженности перед кредиторами. Высокий уровень задолженности создаёт финансовые риски, а баланс позволяет анализировать соотношение обязательств к активам компании и планировать платежи.
3) «Где деньги?» — какой объём денежного капитала заморожен в дебиторской задолженности, в товарных остатках — это существенно влияет на ликвидность. При наличии большой дебиторки вы теряете прибыль, а товарными остатками замораживаете денежные средства в складе.
4) О корректности Отчёта о доходах и расходах. А этот отчёт является основным инструментом для анализа прибыльности бизнеса, так что его достоверность — обязательное условие для качественных решений. Если показатели в балансе и ОДР сходятся — на отчёт можно опираться.
Состоит управленческий баланс из трёх основных разделов: активы, пассивы и собственный капитал.
Активы — это имущество, которое уже есть у компании. Основные средства, материалы, готовая продукция, товары, денежные средства, дебиторская задолженность, незавершённое производство.
Пример. Компания приобрела материалы, которые затем превратились в незавершенную продукцию, далее она стала готовой продукцией, после отгрузки покупателю получили дебиторскую задолженность, при погашении которой появились деньги, на них снова закупили материалы.
Пассивы — то, за счёт чего это имущество создано, а также обязательства компании: кредиты, задолженность перед поставщиками, по авансам, полученным по покупателям, задолженность по заработной плате.
А собственный капитал считается по формуле: Активы — заёмный капитал.
Вторая главная форма — Отчёт о доходах и расходах.
— Образно мы называем его спидометром. Он показывает, с какой скоростью движется бизнес, сколько прибыли вы заработали, насколько эффективно развивается компания.
«У вас есть прибыль, если у Вас есть PNL, иначе это только гипотеза».
Главные показатели этого отчёта — прибыль и рентабельность.
Существует несколько видов прибыли:
Очень важно иметь правильную, или как мы говорим «идеальную» структуру PNL, в которой видны все важные аспекты деятельности.
Третья главная форма — Отчёт о движении денежных средств (ОДДС)
Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) или Cashflow — отчёт по денежному потоку компании. Показывает сколько денег пришло и сколько ушло из компании за месяц. В нём можно увидеть поступления и выплаты по расходам компании, а также:
Показатели по операционной деятельности. Этот раздел отражает денежные потоки от основной деятельности компании. Он включает поступления от продаж и выплаты поставщикам и сотрудникам. Положительный денежный поток говорит о том, что компания генерирует достаточно средств для покрытия своих текущих расходов.
Метрики по инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность включает денежные потоки от покупки и продажи долгосрочных активов. Это могут быть инвестиции в новое оборудование или продажи старых активов. Отрицательный денежный поток в этом разделе может быть нормальным явлением для растущих компаний.
Цифры по финансовой деятельности. Финансовая деятельность отражает движение денежных средств, связанное с привлечением и погашением заёмных средств и собственного капитала. Это включает получение кредитов, выплату дивидендов и другие операции с финансированием.
Руководитель видит источники поступления денежных средств и направления, куда уходили деньги. Благодаря этому отчёту можно оперативно влиять на денежный поток, потому что документ можно формировать ежедневно.
Это важный отчёт с точки зрения планирования. В нём фиксируются обязательные платежи — кредиты, зарплата и др. Отчёт служит для управления риском кассовых разрывов.
Как работать с отчётами
Пользоваться только каким-то одним отчётом — неверно. Конечно, если вы делаете первые шаги в настройке финансов своего бизнеса, то начать хотя бы с Cashflow — уже хорошо. Но со временем необходимо внедрить все три ключевых формы — ОДР, ОДДС и Управленческий баланс. Эти формы проверяют друг друга. Они составляют систему поддержки принятия решений для руководителя. И если ваша финансовая служба предоставляет только Отчёт о движении денежных средств, то это серьёзный повод задуматься, а всё ли вы знаете о своём бизнесе.
💡 Если вы хотите научиться вести отчёты так, чтобы они показывали, где ваши деньги, держать под контролем и управлять финансовыми показателями и ясно понимать, что нужно сделать, чтобы денег стало больше, участвуйте в семинаре-практикуме «Деньги в бизнесе: приумножить и сохранить».
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений.
